الكومبس – اقتصاد: يجهل كثير من المقيمين في السويد إجراء خصومات ضريبية على عدد من النفقات عند تقديم الإقرار الضريبي. معرفة هذه الخصومات يمكن أن تساعد على توفير مبالغ مالية كبيرة كل عام.
قدم بنك نورديا أهم الخصومات الضريبية على موقعه والتي لبعضها صلة بالخدمات التي يقدمها البنك والتي تشمل عدة مجالات مثل بيع المساكن، فوائد القروض العقارية، أعمال الترميم المنزلية، إضافة إلى نفقات السفر إلى العمل وبعض الحالات الخاصة مثل السكن المزدوج أو الاستثمار في التقنيات الخضراء.
خصومات عند بيع المسكن في السويد
عند بيع مسكن وتحقيق ربح يمكن خصم بعض التكاليف في الإقرار الضريبي، مثل عمولة الوسيط العقاري وبعض تكاليف التحسينات التي أُجريت على العقار.
وتختلف قواعد خصم تكاليف التحسينات حسب نوع العمل الذي تم تنفيذه ووقت إجرائه. كما يمكن لمن يبيع منزلاً خصم تكاليف تسجيل الرهن العقاري (pantbrev) ورسوم تسجيل الملكية (lagfart).
أما موعد دفع ضريبة الربح فيعتمد على ما إذا كان البائع سيشتري مسكناً جديداً. ففي بعض الحالات يمكن تأجيل دفع الضريبة إذا استُخدمت الأموال لشراء مسكن آخر والعيش فيه، وهو ما يُعرف باسم “تأجيل الضريبة” أو “أوبشوف”.
ويتم التصريح بعملية بيع المسكن في الإقرار الضريبي للسنة التي تم فيها توقيع عقد البيع بين البائع والمشتري. فإذا تم بيع المسكن عام 2025 مثلاً، يجب إدراج العملية في إقرار ربيع 2026.
خصم فوائد القروض العقارية
يحق لصاحب القرض العقاري خصم 30 بالمئة من تكاليف الفوائد حتى سقف 100 ألف كرون. وإذا تجاوزت الفوائد هذا المبلغ يكون الخصم 21 بالمئة على الجزء الذي يزيد عن ذلك.يعتمد حجم خصم الفائدة على قيمة القرض ونسبة الفائدة على قرض السكن.
لا حاجة إلى التقديم للحصول على خصم الفائدة. إذا كان قرض السكن لدى البنك، فسيقوم البنك بإرسال المعلومات إلى مصلحة الضرائب السويدية (Skatteverket) بحيث يتم إدراج الخصم تلقائياً في الإقرار الضريبي.
وفي حال وجود شخصين مسؤولين عن القرض يمكن لكل منهما الاستفادة من الخصم 30 بالمئة حتى 100 ألف كرون، ما يعني إمكانية خصم فوائد تصل إلى 200 ألف كرون معاً. أما بالنسبة لتكاليف الفائدة التي تتجاوز 200,000 كرون فيكون الخصم 21 بالمئة على الجزء الزائد.
ويتم صرف خصم الفوائد مرة واحدة سنوياً ضمن مبلغ استرداد الضريبة. ويمكن الحصول على المال كل شهر بدلاً من مرة سنوياً، عن طريق القيام بما يسمى المعادلة الضريبية (jämka).
خصومات الاستثمارات والأسهم
عند بيع الأسهم أو الصناديق الاستثمارية أو غيرها من الأوراق المالية يمكن خصم الخسائر مقابل الأرباح. وتُرسل بيانات الأرباح أو الخسائر الناتجة عن بيع الصناديق مباشرة إلى مصلحة الضرائب لتظهر جاهزة في الإقرار الضريبي.
كما يجب على مالكي الصناديق إدراج ما يسمى “دخل افتراضي” يعادل 0.4 بالمئة من قيمة الأصول. ويتم احتساب الضريبة عليه ضمن ضرائب رأس المال، أي ما يعادل 0.12 بالمئة من قيمة الاستثمار.
أما المعاملات التي تتم داخل حساب الادخار الاستثماري المعروف باسم ISK فلا تحتاج إلى التصريح في الإقرار الضريبي، حيث تُفرض عليها ضريبة تقديرية تُدرج تلقائياً في قسم دخل رأس المال.كما أن الأرباح الموزعة (Dividends) والفوائد داخل حساب ISK لا تُفرض عليها ضريبة مباشرة.
لكن حساب ISK يخضع لضريبة تقديرية (Schablonskatt) يقوم البنك بإبلاغ مصلحة الضرائب عنها، وتكون مدخلة مسبقاً في الإقرار الضريبي تحت بند دخل رأس المال.
الخصومات الضريبية على خدمات المنازل والترميم ROT وRUT
يشمل خصم “ROT” أعمال الإصلاح والترميم في المنزل، بينما يشمل خصم “RUT” خدمات مثل التنظيف وغسل الملابس وأعمال الحدائق.
ويسمح خصم ROT بخصم 30 بالمئة من تكلفة العمل في مشاريع الترميم بحد أقصى 50 ألف كرون سنوياً. أما خصم RUT فيسمح بخصم 50 بالمئة من تكلفة العمل.
ويبلغ الحد الأقصى المشترك لخصمي ROT وRUT خمسة وسبعون ألف كرون في السنة، وتظهر هذه الخصومات عادةً بشكل مُدرج مسبقاً في الإقرار الضريبي.
خصم نفقات السفر إلى العمل
يمكن خصم تكاليف السفر من وإلى العمل إذا تجاوزت 11 ألف كرون سنوياً. ويشمل الخصم فقط الجزء الذي يزيد عن هذا المبلغ.
ومن الشروط أيضاً أن تكون المسافة بين المنزل ومكان العمل خمسة كيلومترات على الأقل، وأن يوفر استخدام السيارة الخاصة وقتاً لا يقل عن ساعتين مقارنة باستخدام وسائل النقل العامة.
خصومات السكن المزدوج
إذا انتقل الشخص إلى مدينة أخرى بسبب العمل مع الاحتفاظ بمسكنه القديم، فقد يحق له الحصول على خصم لما يسمى “السكن المزدوج”. ويشمل ذلك تكاليف السكن والسفر بين المسكنين لمدة تصل إلى عامين، بشرط إثبات ارتباط الانتقال بالعمل.
المكتب المنزلي
إذا كان الشخص يعمل من المنزل ولديه غرفة مخصصة للعمل، فقد يكون من الممكن في بعض الحالات الحصول على خصم ضريبي.
لكن للحصول على هذا الخصم يجب استيفاء جميع الشروط التالية:
- ألا يوفّر صاحب العمل مكان عمل للموظف.
- وجود حاجة واضحة لوجود غرفة عمل داخل المسكن.
- استخدام الغرفة للعمل فقط دون أي استخدام آخر.
- أن يكون المسكن أكبر من المساحة التي كانت ستكون كافية لو لم تكن هناك حاجة إلى غرفة عمل.
- أن تكون غرفة العمل منفصلة عن مساحة السكن، بحيث لا يمكن الوصول إليها مباشرة من بقية غرف المنزل.
خصم التقنيات الخضراء
يمكن أيضاً الحصول على خصم ضريبي عند تركيب تقنيات صديقة للبيئة مثل الألواح الشمسية أو محطات شحن السيارات الكهربائية أو أنظمة تخزين الطاقة.
ويبلغ الخصم 20 بالمئة لتركيب الألواح الشمسية و50 بالمئة لتركيب محطات الشحن وأنظمة تخزين الطاقة، ويتم خصمه مباشرة من الفاتورة الصادرة عن الشركة المنفذة للعمل، بشرط أن تكون الشركة مسجلة لضريبة ف “F-skatt”.
خصم ادخار التقاعد
أُلغيت إمكانية خصم مبلغ ثابت من ادخار التقاعد منذ عام 2016. لكن من لا يحصل على تقاعد مهني يمكنه في بعض الحالات الاستفادة من خصم عند الادخار في حساب تقاعدي خاص.أما إذا تم الادخار في حساب ادخار استثماري (ISK) أو في تأمين ادخاري (Kapitalförsäkring)، فلا يمكن إجراء أي خصومات ضريبية.
ويصل الحد الأقصى للخصم إلى 35 بالمئة من دخل العمل، على ألا يتجاوز 588 ألف كرون خلال سنة الدخل 2025.
حساب الادخار الاستثماري (ISK) هو نوع من الحسابات في السويد يُستخدم للاستثمار في الأسهم والصناديق المالية بطريقة مبسطة. يتميز بأنه لا تُفرض ضريبة على الأرباح بشكل مباشر، بل تُفرض ضريبة سنوية صغيرة محسوبة على إجمالي قيمة الحساب.